財務会計

お金を貸す仕事をしている銀行にとって、貸したお金が返ってこない、いわゆる貸し倒れのリスクは常に付きまといます。これを貸倒リスクと言います。将来、この貸倒リスクが現実のものとなった際に備えて、銀行はあらかじめ費用を積み立てておく必要があります。これが貸倒引当金です。 企業がお金を借りる理由は様々です。新しい事業を始めるため、設備投資を行うため、あるいは運転資金を確保するためなどです。しかし、どんなに計画的に資金を借り入れたとしても、必ずしも事業が成功するとは限りません。景気が悪化したり、業界全体の需要が縮小したり、あるいは経営判断のミスなど、様々な要因によって企業の業績は悪化することがあります。そうなると、借りたお金を返済することが難しくなり、貸し倒れが発生する可能性が高まります。個人も同様で、病気や失業など、予期せぬ出来事で返済が困難になる場合があります。 このような事態に備え、銀行は貸倒引当金を積み立てておくことで、万が一貸し倒れが発生した場合でも、経営への影響を最小限に抑えることができます。いわば、将来の損失に対する備えのようなものです。この備えがあることで、銀行は安定した経営を続けることができ、預金者からの信頼を守ることができます。 また、貸倒引当金の額は、銀行の融資の質やリスク管理能力を評価する上でも重要な指標となります。多額の貸倒引当金を積み立てている銀行は、それだけ貸し倒れのリスクが高い融資を行っている、あるいはリスク管理が適切に行われていない可能性があると見なされます。逆に、適切な額の貸倒引当金を積み立てている銀行は、健全な経営を行っていると判断されます。つまり、貸倒引当金は、銀行の経営状態を映す鏡のような役割も担っているのです。