積立比率

積立比率方式は、主に厚生年金基金や確定給付企業年金といった年金制度において、年金資産の積み立て状況が法律で定められた基準を満たしていない場合に、不足分を解消するための掛金の積み立て方法の一つです。 簡単に言うと、将来支払うべき年金給付額に対して、現在の年金資産がどれくらい積み上がっているかを表す指標を積立比率と言います。この積立比率が基準を下回っている場合、つまり、将来の年金給付を支払うのに十分な資産が積み立てられていない場合に、積立比率方式を用いて追加の掛金を決定し、不足分を解消していきます。 では、具体的にどのように掛金を設定するのでしょうか。まず、将来支払うべき年金給付の総額から現在の年金資産の総額を差し引くことで、積立不足額を算出します。この積立不足額を、積立比率に応じて分割するのがこの方式の特徴です。 積立比率が高い部分、つまり比較的近い将来に支払うべき年金給付に対応する部分については、長期的な視点で解消を図ります。なぜなら、時間的余裕があるため、運用益による積み立て増加も見込めるからです。一方、積立比率が低い部分、つまりすぐに支払わなければならない年金給付に対応する部分については、短期間で集中的に解消していく必要があります。そうでなければ、年金給付の支払いが滞ってしまう可能性があるからです。 このように、積立比率方式は、将来の給付額を確実に支払うために、積立比率の高低に応じて計画的に積立不足を解消することを目指す方法です。将来の年金受給者の生活を守る上で、非常に重要な役割を果たしています。