積立不足

会社員等の老後の生活を支える年金制度には、国が運営する公的年金と、会社が独自に設ける私的年金があります。私的年金には、厚生年金基金や確定給付企業年金といった種類があり、これらは将来支払うべき年金額をあらかじめ確定しているため、確定給付年金と呼ばれます。確定給付年金は、将来の年金給付額を約束しているため、その金額を支払うのに十分な資金を準備しておく必要があります。この資金は、会社と従業員からの掛金、そしてその運用益を積み立てて確保します。しかし、近年は長引く低金利や株価の低迷といった経済状況の悪化や、不適切な運用による運用成績の不振などにより、積み立てた資金が不足するケースが増えています。この状態を積立不足といいます。 積立不足が生じると、将来約束した年金額を支払えない可能性が出てくるため、不足分を速やかに解消しなければなりません。そのための方法の一つが、今回ご紹介する回復計画方式です。回復計画方式とは、７年以内に積立不足を解消する計画を立て、計画に基づいて追加の掛金を支払っていく方法です。この追加の掛金は特例掛金と呼ばれ、会社が負担します。積立不足を解消するための方法には、回復計画方式の他に積立比率方式がありますが、回復計画方式は当分の間の取扱いとされているため、将来的には変更される可能性があることに注意が必要です。 回復計画方式を採用すると、会社にとっては特例掛金を支払うという追加の負担が発生します。従業員にとっては、将来受け取る年金額が減ることはありませんが、会社の財務状況が悪化すれば、間接的に影響を受ける可能性も否定できません。いずれにしても、年金制度を維持していくためには、積立不足を解消し、安定した運用を行うことが重要です。そのためには、定期的に年金制度の健全性をチェックし、必要に応じて適切な対策を講じていく必要があります。