厚生年金基金

年金における不利益変更とその影響

不利益変更とは、年金制度などで加入者や受給者が受ける給付の内容が悪くなることを言います。具体的には、将来もらえる年金の金額が減らされたり、年金を受け取るための条件が厳しくなったりすることを指します。年金は、老後の生活を支える大切な役割を担っています。長年掛けてきたお金が、将来安心して暮らせるための支えとなるように設計されています。そのため、不利益変更によって年金が減額されたり、受け取れなくなったりすると、生活設計に大きな影響が出てしまいます。例えば、これまで通りの年金制度で老後設計をしていた人が、不利益変更によって年金額が減ってしまうと、生活水準を落とさざるを得なくなるかもしれません。また、年金を受け取るための条件が厳しくなると、せっかく長年掛けてきたにも関わらず、年金を受け取れない可能性も出てきます。このようなことから、不利益変更は、よほど重要な理由がない限り、認められません。年金制度は、加入者と受給者の信頼の上に成り立っています。将来の給付を信じて、国民は長年に渡り掛金を納めているのです。この信頼関係を守るためにも、不利益変更は安易に行われるべきではありません。不利益変更を行う際は、変更の必要性について十分な説明を行い、国民の理解を得ることが不可欠です。また、変更による影響を最小限に抑えるための措置を講じる必要もあります。年金は、国民の生活の安定を支える重要な制度です。その制度の変更は、慎重かつ丁寧に行われなければなりません。

2024.11.01

年金

実務基準：年金数理の羅針盤

年金数理人は、厚生年金基金や確定給付企業年金といった様々な年金制度の健全性を保ち、加入者や受給者の権利を守るという重要な役割を担っています。年金数理業務は複雑な計算や将来予測を伴う専門性の高い業務であるため、計算を行う数理人によって結果が異なってしまっては、制度の信頼性を揺るがしかねません。そこで、実務基準は、すべての数理人が共通して遵守すべきルールを定めることで、数理業務の客観性と透明性を確保し、公正な計算結果を担保することを目的としています。実務基準の遵守によって、数理人による恣意的な計算や判断が排除され、中立性が保たれるようになります。どの数理人が計算を行っても同じ結果が得られることで、年金制度の運営における透明性も向上します。透明性の向上は、加入者や受給者に対する説明責任を適切に果たすことにも繋がり、年金制度に対する理解と信頼を深めることに繋がります。また、実務基準は、年金数理業務の質の向上にも貢献します。基準に沿った計算を行うことで、計算ミスや不適切な仮定の使用を防ぎ、より正確で信頼性の高い結果を得ることができます。これは、年金制度の適切な運営にとって不可欠であり、ひいては加入者や受給者の利益保護にも繋がると言えるでしょう。このように、実務基準は年金数理業務における羅針盤としての役割を果たし、年金制度全体の信頼性向上に大きく寄与する重要な枠組みとなっています。基準を遵守することで、数理人は高い倫理観と責任感を持って業務を遂行し、加入者や受給者の期待に応えることができるのです。

2024.11.01

年金

企業年金におけるグループ区分とは

会社で老後の備えとしてお金を積み立てる制度、企業年金。この制度では、会社で働く人全員に同じ内容を当てはめるのが難しい場合があります。なぜなら、人によって定年を迎える年齢や給料の仕組み、退職金に関するルールが違うからです。このような違いに対応するために作られたのが「グループ区分」です。これは、厚生年金基金や確定給付企業年金といった制度の中で、給付の内容が異なる複数のグループに分けることを意味します。それぞれのグループの特徴に合わせて、もらえるお金の内容を決めることができるのです。例えば、定年を迎える年齢が違うグループでは、退職金を受け取る年齢や金額を調整できます。60歳で定年を迎える人と65歳で定年を迎える人がいる場合、それぞれに合った退職金の受け取り方を実現できるのです。また、給料の仕組みが違うグループでは、積み立てるお金の額やもらえるお金の額を調整することもできます。月給制の人と年俸制の人で、年金への影響を調整できるということです。このように、グループ区分は、様々な立場の会社で働く人たちの事情に合わせた、柔軟な年金制度の運営を可能にする大切な仕組みです。グループ区分を適切に設定することで、会社で働く人にとって公平な仕組みにしつつ、会社の経営状態にも配慮した年金制度を作ることができるのです。全員に同じ制度を当てはめるのではなく、それぞれの事情に合わせた制度設計が可能になるため、より実情に合った制度運用を行うことができると言えるでしょう。

2024.11.01

年金

自主解散型基金とその仕組み

自主解散型基金とは、将来解散する予定の厚生年金基金の中でも、解散予定日に保有しているお金が、加入者に将来支払うべき年金額の合計額を下回ると予想される基金のことです。簡単に言うと、将来、年金のお金を支払うのに必要な額よりも、基金が持っているお金の方が少ないと見込まれる場合、自主的に解散することを選択できる基金のことを指します。年金基金は、加入者から集めたお金を運用し、将来の年金給付に備えています。しかし、様々な要因、例えば経済状況の悪化や運用成績の不振などにより、基金が持っているお金が将来の年金支払いに必要な額を下回ってしまうことがあります。このような状態を「積立不足」と言います。積立不足の状態になると、加入者への年金給付を約束通りに全額支払えない可能性が出てきます。自主解散型基金は、このような積立不足に陥った際に、自主的に解散する道を選択できるようになっています。自主解散の手続きを経ることで、基金は現在保有している資産を加入者に適切に分配し、残りの給付の支払いを国に引き継いでもらうことができます。自主解散という制度は、積立不足という困難な状況においても、加入者への影響を最小限に抑え、年金制度全体の安定性を維持するための重要な役割を担っています。自主解散を選択した基金は、国が定めた手続きに則って解散を進める必要があります。この手続きは、まず解散計画を作成することから始まり、加入者や関係者への説明、そして国の認可を得るなど、様々な段階を踏まなければなりません。これらの手続きを一つ一つ適切に進めることで、円滑な解散と年金給付の安定的な継続を図ることができます。自主解散は、基金の財政状況が悪化した場合の最終手段であり、加入者の年金を守るための安全網として機能しています。

2024.11.01

年金

事業年度の基礎知識

事業年度とは、会社や団体が会計の計算をする期間のことです。通常は１年間を区切りとして、決算書類の作成や税金の申告など、会社の活動にとって大切な目安となる期間です。この期間を基準にして、会社の成績やお金の状態を調べます。事業年度は、会社の仕事の内容や設立された時期などによって様々です。しかし、多くの会社は４月１日から翌年の３月３１日までの１年間を事業年度としています。これは、国の機関の会計年度と同じであり、会社の活動の管理や比較を簡単にするためです。また、税金の手続きも滞りなく進めることができます。事業年度が１年間でない会社もあります。例えば、新しく設立された会社は、設立から最初の決算日までの期間が事業年度となることがあります。また、特別な事情により、事業年度を変更することも可能です。ただし、事業年度の変更には、所定の手続きが必要となります。事業年度は、会社の経営状態を正しく把握するために重要な役割を果たします。決算書はこの事業年度ごとに作成され、会社の利益や資産、負債などの状況を明らかにします。投資家や銀行などは、これらの決算書を参考に、会社の経営状態を判断し、投資や融資の可否を決定します。そのため、事業年度は、会社にとって経営戦略を立てる上でも重要な要素となります。適切な事業年度を設定することで、効率的な経営管理を行い、会社の成長へと繋げることが期待されます。

2024.11.01

年金

年金積立不足を解消する回復計画方式

会社員等の老後の生活を支える年金制度には、国が運営する公的年金と、会社が独自に設ける私的年金があります。私的年金には、厚生年金基金や確定給付企業年金といった種類があり、これらは将来支払うべき年金額をあらかじめ確定しているため、確定給付年金と呼ばれます。確定給付年金は、将来の年金給付額を約束しているため、その金額を支払うのに十分な資金を準備しておく必要があります。この資金は、会社と従業員からの掛金、そしてその運用益を積み立てて確保します。しかし、近年は長引く低金利や株価の低迷といった経済状況の悪化や、不適切な運用による運用成績の不振などにより、積み立てた資金が不足するケースが増えています。この状態を積立不足といいます。積立不足が生じると、将来約束した年金額を支払えない可能性が出てくるため、不足分を速やかに解消しなければなりません。そのための方法の一つが、今回ご紹介する回復計画方式です。回復計画方式とは、７年以内に積立不足を解消する計画を立て、計画に基づいて追加の掛金を支払っていく方法です。この追加の掛金は特例掛金と呼ばれ、会社が負担します。積立不足を解消するための方法には、回復計画方式の他に積立比率方式がありますが、回復計画方式は当分の間の取扱いとされているため、将来的には変更される可能性があることに注意が必要です。回復計画方式を採用すると、会社にとっては特例掛金を支払うという追加の負担が発生します。従業員にとっては、将来受け取る年金額が減ることはありませんが、会社の財務状況が悪化すれば、間接的に影響を受ける可能性も否定できません。いずれにしても、年金制度を維持していくためには、積立不足を解消し、安定した運用を行うことが重要です。そのためには、定期的に年金制度の健全性をチェックし、必要に応じて適切な対策を講じていく必要があります。

2024.10.31

年金

年金基金の解散計画：概要と影響

厚生年金基金の解散計画とは、将来（５年以内）の解散を見据えた基金の財政運営の設計図です。平成２５年の法律改正によって作られた制度で、解散を目指す基金が、解散予定日時点での必要な積立金額や、そこまでの毎年の収支の見込みなどを具体的に示した計画書を作成し、厚生労働大臣の承認を得る必要があります。この計画書には、基金がどのように財産を管理・運用し、加入者への年金給付を確実に行っていくかという道筋が示されます。計画が承認されると、基金はその計画に基づいて運営を行うことができます。従来、厚生年金基金は毎年度、財政状態が国の定めた基準を満たしているかをチェックされる必要がありました。これは、基金が将来にわたって年金を支払い続けられるかを確認するためです。しかし、解散計画が承認された基金については、この毎年のチェックは行われません。代わりに、計画で立てた見込みと実際の状況とのずれ具合がチェックされます。つまり、解散という最終目標に向けて、計画通りに進んでいるかを検証するのです。この制度は、基金が計画的に解散を進めることを後押しするためのものと言えるでしょう。解散に至るまでの財政運営を安定させ、加入者への年金給付に影響が出ないようにすることを目的としています。計画的に解散を進めることで、想定外の事態を防ぎ、加入者の年金受給権を保護することに繋がります。将来の不安を解消し、安心して年金を受け取れるよう、この制度は重要な役割を果たしています。

2024.10.31

年金

年金業務を担う「指定法人」とは

国民の老後の生活を支える大切な役割を持つ年金制度において、厚生年金基金や確定給付企業年金といった複雑な仕組みを円滑に運営するために、国から特別な許可を受けた組織、それが指定法人です。この指定法人は、厚生労働大臣から正式に認められた機関であり、年金に関する様々な業務を代行することができます。具体的には、年金資産の運用や給付額の計算といった、高度な専門性と確かな信頼性が求められる業務を担います。従来、これらの業務は、長年の経験と実績を持つ信託会社や生命保険会社といった限られた機関が中心となって行っていました。しかし、指定法人制度の導入により、より多くの企業が年金業務に参入できるようになりました。この制度は、従来の枠組みに捉われず、様々な分野の企業に門戸を開放することで、年金業務全体の効率を高め、提供されるサービス内容を多様化させることを目指しています。例えば、これまで以上にきめ細やかなサービスや、一人ひとりの状況に合わせた柔軟な対応が可能になることで、年金を受け取る人にとっては、自分に最適なサービスを選ぶ機会が増え、より満足度の高い年金生活を送ることができると期待されています。また、多くの企業が参入することで、競争が促進され、サービスの質の向上にもつながると考えられます。このように、指定法人制度は、年金制度全体の運営をより安定させ、国民の老後生活を支える上で重要な役割を果たしています。複雑な年金制度を陰で支える存在として、指定法人の活躍に今後も注目していく必要があります。

2024.10.31

年金

独自給付：年金受給額への影響

独自給付とは、会社や団体が作った年金制度である厚生年金基金から、独自に支給される年金のことです。厚生年金基金とは、国が運営する年金に上乗せして、より多くの年金を受け取れるようにするための仕組みです。この上乗せ分には、国が決めた計算方法に基づいて支給される部分と、基金が独自に決める部分があります。独自給付は、基金が独自に決める上乗せ分のうち、基本的な上乗せ部分に加えてさらに支給される特別な部分を指します。この特別な上乗せは、基金がそれぞれの事情に合わせて支給を決めるものです。例えば、本来であれば国から老齢厚生年金を受け取れるはずなのに、何らかの理由で受け取れない場合に、基金が代わりに同等の金額を支給することがあります。これが独自給付の代表的な例です。国から年金を受け取れない理由としては、受給資格期間が足りない、あるいはまだ働いているため年金の支給が止められている、といったことが考えられます。独自給付があるおかげで、基金に加入している人は、国から年金を受け取れない場合でも、生活の保障をある程度受けることができます。国からの年金は、受給資格を得るために一定期間以上保険料を支払う必要があります。また、働いている間は年金の支給が一部または全部停止される場合があります。このような場合でも、独自給付があれば、基金が独自に定めた基準に基づいて年金を受け取ることが可能です。これは、加入者にとって大きな安心材料と言えるでしょう。厚生年金基金と独自給付は、公的年金を補完する重要な役割を果たしており、加入者の老後の生活設計に大きく貢献するものと言えるでしょう。

2024.10.31

年金

指定年金数理人とは？その役割と重要性

厚生年金基金は、加入者から集めた掛金と運用益を元に、将来の年金給付を行います。この基金が将来に渡って安定的に年金を支払えるか、財政状態を常に把握しておく必要があります。この財政状態の把握・分析を専門的に行うのが、指定年金数理人です。法律では、厚生年金基金は必ず一人の年金数理人を指定し、継続的に財政検証を依頼することが義務付けられています。この指定された年金数理人が「指定年金数理人」と呼ばれ、基金のいわば「かかりつけ医」のような存在です。指定年金数理人は、年金数理に関する高度な専門知識と豊富な実務経験を活かし、基金の財政状態を詳細に分析します。具体的には、将来の年金受給者数や平均余命といった予測、運用利回りや物価上昇率といった経済状況の想定に基づき、長期的な収支予測を作成します。この予測結果をもとに、基金が将来にわたって年金給付を滞りなく行えるか、健全な財政状態を維持できるかを評価します。指定年金数理人の役割は、単に財政状態を分析するだけではありません。分析結果に基づき、基金の運営者に対し、掛金の設定や積立金の運用方法などについて助言を行います。例えば、将来の年金給付額が不足する可能性があれば、掛金の値上げや運用方法の見直しを提案します。また、想定外の事態が発生した場合の対応策についても検討し、基金の安定的な運営を支援します。年金制度は複雑で専門性が高いため、客観的な立場から専門家の分析を得ることが、基金の安定性を確保し、加入者の権利と利益を守る上で非常に重要です。指定年金数理人は、加入者の将来の安心を支える重要な役割を担っています。

2024.10.31

年金

特例掛金とは？年金財政の安定化を図るための仕組み

我が国の年金制度は、現役世代が支払う掛金と国からの負担金によって高齢者の年金を賄う仕組みになっています。これを賦課方式といいます。しかし、少子高齢化の進行により、年金を支える現役世代が減少し、年金を受け取る高齢者が増加しているため、年金財政は厳しい状況に置かれています。このままでは、将来世代の負担が大きく増えてしまうことが懸念されます。そこで、将来世代の負担を軽くし、年金制度を将来にわたって安定させるために導入されたのが特例掛金です。特例掛金とは、年金財政の安定化を目的とした特別な掛金のことです。いわば、将来の年金財政の不足に備えた貯蓄のようなものです。毎年の年金財政において、収入が支出を上回った場合に、その一部を特例掛金として積み立てます。この積み立てられた特例掛金は、将来、年金財政が厳しくなり、収入だけでは年金の支払いが難しくなった時に取り崩されます。つまり、特例掛金は、年金給付を安定的に支給するための重要な役割を担っているのです。特例掛金があることで、年金財政の健全性を保ち、現役世代と将来世代の負担のバランスを取ることに繋がります。このように、特例掛金は世代間の公平性を保ちながら、年金制度を安定的に運営していくための大切な仕組みと言えるでしょう。

2024.10.31

年金

過去勤務債務とその影響

過去勤務債務とは、企業が従業員に約束した退職後の給付に関わるもので、制度を新しく作った時や内容を変えた時に発生するものです。簡単に言うと、従業員が制度開始前や変更前に働いていた期間に対応する年金の支払いに必要なお金が足りないということです。従業員は会社で働くことで将来、退職金や年金を受け取る権利を得ます。企業は従業員が安心して働けるよう、退職後の生活を保障する制度を設けていますが、この制度を新しく導入したり、あるいは内容を充実させたりする場合、過去に働いていた期間についても年金を支払う約束をすることがあります。この時、約束した年金を支払うのに必要な金額と、実際に準備できているお金の差が過去勤務債務となります。例えば、ある会社が新しく年金制度を作ったとします。この会社で10年間働いている従業員Aさんは、制度開始前の10年間についても年金を受け取ることになります。この10年間分の年金支払いに必要な金額が、過去勤務債務として計上されるのです。不足額が大きいほど、会社の財務状態に与える影響も大きくなります。過去勤務債務の計算方法は、厚生年金基金と確定給付企業年金で少し違います。厚生年金基金の場合は、将来支払う年金の今の価値で計算した「数理債務」と、法律で定められた最低限積み立てておくべき「最低責任準備金」を合計した金額から、実際に持っている年金資産のお金を引いた金額が過去勤務債務です。一方、確定給付企業年金の場合は、「数理債務」から年金資産を差し引いて計算します。どちらの場合も、将来の年金支払いを確実にするために、企業は計画的に積み立てを行い、財務の健全性を保つ必要があります。

2024.10.31

年金

加算型年金制度：企業年金戦略の要

加算型年金制度は、会社がそこで働く人々のために準備する年金制度の一つです。年金制度には様々な種類がありますが、大きく分けると代行型、共済型、そして加算型の三つの種類があります。この中で、加算型は多くの会社で採用されているため、皆さんにも馴染みがあるかもしれません。この加算型年金制度は、国が運営する厚生年金保険と、会社独自の年金制度を組み合わせた仕組みとなっています。厚生年金に相当する部分を基本年金、会社独自の年金部分を加算年金と呼び、この二つを合わせた金額が年金として支給されます。分かりやすく例を挙げると、国の厚生年金で受け取れる金額が月々十万円、会社の加算年金で受け取れる金額が月々五万円だとすると、合わせて十五万円が年金として支給されることになります。つまり、公的な年金に上乗せがあるため、より豊かな老後の生活設計を描くことができるのです。近年、少子高齢化の影響などによって、公的年金の支給額が減るのではないかと心配されています。将来もらえる年金が減ってしまうと、老後の生活が不安定になる可能性があります。このような状況の中で、加算型年金制度は、会社で働く人たちの老後の生活を支える上で、非常に重要な役割を担っています。安心して老後を迎えられるよう、会社が提供する年金制度について、しっかりと理解しておくことが大切です。

2024.10.31

年金

残余財産：年金制度終了後の資産活用

確定給付企業年金や厚生年金基金といった年金制度は、長い期間をかけて従業員のために資金を積み立て、将来の年金給付に備えます。これらの制度が何らかの理由で終了あるいは解散する場合、積み立てられた資金は適切に処理される必要があります。その処理の流れの中で重要な概念となるのが「残余財産」です。残余財産とは、年金制度の終了または解散時に、加入者への年金給付金の支払いや、制度運営にかかった費用など、全ての債務を精算した後に残る財産のことを指します。言い換えれば、将来の年金給付に必要な金額やその他の債務を全て差し引いた後に残る、いわば制度の「残り物」です。この残余財産が発生する主な要因としては、年金制度の運用益が当初の見込みよりも大きくなった場合や、加入者の数が想定より減少し、給付金の支払額が予定よりも少なくなった場合などが挙げられます。また、企業合併や事業再編に伴い年金制度が変更される際にも、残余財産が生じる可能性があります。この残余財産は、国が定めたルールに従って分配されます。分配先は、主に年金制度の加入者や受給者、企業などです。具体的には、加入者や受給者へ一時金として支給されたり、企業の退職金制度に充当されたり、国庫に納付されるケースなどがあります。ただし、残余財産の分配方法は制度によって異なり、それぞれの制度の規定に基づいて決定されます。そのため、加入者や受給者は、自身の加入している年金制度の規定をよく確認しておくことが大切です。

2024.10.31

年金

年金掛金の再計算：５年ごとの見直し

会社員等の老後の生活資金を支える仕組みとして、国が運営する公的年金制度に加え、会社などが独自に設ける私的年金制度があります。この私的年金制度の一つである厚生年金基金や確定給付企業年金では、将来受け取れる年金額があらかじめ決まっているため、その金額を確実に支払うために、定期的に掛金の再計算を行います。この再計算は、将来の年金給付額を維持するために必要な掛金の水準を見直す、とても重要な手続きです。もし掛金が不足していれば、将来の年金給付に支障が出て、年金を受け取ることが難しくなる場合もあります。反対に、掛金が過剰であれば、会社の財政的な負担が大きくなり、会社の経営を圧迫する可能性があります。そのため、定期的な見直しによって、年金制度の健全な運営を維持し、加入者である従業員と会社双方の利益にとって、適切な掛金水準を保つことが大切です。具体的には、年金の計算を行う際に前提となる様々な数値、すなわち基礎率を見直した上で、将来の給付に必要な掛金を計算し直します。この基礎率には、平均寿命の延びや金利の変動といった、年金制度の財政に大きな影響を与える様々な要因が反映されています。近年、平均寿命は延びる傾向にあり、年金を受け取る期間も長くなることが予想されています。また、金利の変動も年金資産の運用に影響を与えます。これらの要因は常に変化するため、定期的に見直しを行い、適切な基礎率を設定することが重要です。さらに、厚生年金基金においては、国が運営する公的年金の一部を基金が代行して集める、いわゆる代行部分の保険料率の計算も同時に行う必要があります。この代行保険料率は、公的年金制度との整合性を保ち、公的年金と私的年金の給付を適切に調整するために必要なものです。これらの計算は複雑で専門的な知識が必要となるため、専門家である数理人が計算を行います。

2024.10.31

年金

年金財政の安定化：運営基準の重要性

財政運営基準とは、厚生年金基金や確定給付企業年金といった私的年金制度が、加入者に将来約束した年金を長期にわたって安定的に支払えるよう、守らなければならないお金に関する管理方法や状態についての基準です。これらの私的年金制度は、現役世代の加入者から集めた掛金とその運用益を、将来の年金給付の原資としています。将来の給付額は、加入者の勤続年数や給与額などに応じて、あらかじめ決められています。将来の年金給付を確実に行うためには、長期的な視点に立った計画に基づいた確実な財政運営が欠かせません。そのための指針となるのが、この財政運営基準です。財政運営基準は、法律や行政機関からの通達などによって示されています。基準の内容は、年金制度の種類や規模によって多少の違いはありますが、加入者から集めた掛金とその運用収入で将来の年金給付を賄えるか、経済環境の変動や加入者数の変化、平均寿命の伸びといった様々な不確実な要素に対応できる財務状態になっているかといった点を厳しくチェックします。年金制度を取り巻く環境は常に変化しています。経済の好不調や物価の変動は、年金資産の運用成績に影響を与えます。また、少子高齢化の進展は、加入者数の減少や平均寿命の伸びにつながり、年金制度の財政に大きな影響を及ぼします。このような様々な変化に適切に対応し、将来にわたって安定した年金給付を続けるためには、適切な財政運営基準の遵守が不可欠です。加入者にとって、将来受け取る年金が安定しているかどうかは、生活設計を立てる上で非常に重要です。ですから、加入している年金制度が財政運営基準をきちんと守っているかどうかは、加入者自身も関心を持つべき重要なポイントと言えるでしょう。

2024.10.31

年金

年金運用の羅針盤：運用指針の解説

皆様の大切な年金を安全かつ効率的に運用するため、専門の運用機関に運用を任せています。しかし、ただ任せるだけでは、皆様の望むような結果が得られるとは限りません。そこで、運用機関に対して、どのような方針で運用を行うべきかを具体的に指示する必要があります。この指示書にあたるのが「運用指針」です。運用指針は、いわば年金運用の羅針盤のようなものです。船が航海する際に羅針盤を使って進むべき方向を確認するように、運用指針は年金運用の方向性を示す重要な役割を担います。具体的には、どのような種類の資産に、どの程度の割合で投資を行うかという、資産構成の考え方を示します。例えば、株や債券、不動産など、様々な種類の資産がありますが、それぞれの資産の価格が変動する度合い（リスク）や期待できる収益は異なります。運用指針では、これらの資産をどのように組み合わせることで、目標とする収益を達成しつつ、同時にリスクを抑えるかを定めます。また、運用指針には、具体的な運用方法についても定められています。例えば、株を運用する場合、市場全体を平均的に上回る収益を目指すのか、それとも特定の分野に絞って投資を行うのかなど、様々な運用方法があります。運用指針では、どのような運用方法を採用するかを明確に示すことで、運用機関が適切な判断を下せるようにします。さらに、運用指針には、運用成績の評価方法についても定められています。運用機関がどれだけ成果を上げたかを評価するためには、明確な基準が必要です。運用指針では、どのような指標を用いて、どの程度の頻度で評価を行うかなどを定めています。これにより、運用機関の活動を適切に管理し、より効果的な運用を実現することができます。このように、運用指針は、年金運用を行う上で欠かせない重要な指針であり、皆様の年金を将来にわたって守るための大切な役割を担っています。

2024.10.31

年金

年金基金と努力目標水準：安定的な運用を目指して

{従業員の老後の生活を支える大切な役割を果たす厚生年金基金。その運用において、『努力目標水準』は重要な指標の一つです。この水準は、基金がどの程度の資産規模を目指すべきかを示すもので、従業員の将来の年金給付を守る上で欠かせない要素となります。具体的には、この水準は基金が代行返上部分の給付額に3.23倍を乗じた額で計算されます。代行返上部分とは、国が本来負担すべき年金給付の一部を、厚生年金基金が代わりに支給している部分のことです。この部分の給付額に3.23倍という係数を掛けることで、将来の物価上昇や金利変動などの様々な不確定要素を考慮した上で、安全かつ安定的に年金を給付できるだけの資産規模を算出しています。この3.23倍という数字は、過去の経済状況や人口動態などを分析し、専門家による慎重な検討を重ねて設定されたものです。将来の社会情勢の変化によっては、この係数が見直される可能性もありますが、現時点では最も適切な数値と考えられています。努力目標水準を理解することは、年金基金の健全性を評価する上で非常に重要です。基金の資産規模がこの水準を上回っていれば、安定した年金給付が見込まれます。逆に、下回っている場合は、将来の給付に不安が生じる可能性があります。そのため、加入者も基金の運用状況を定期的に確認し、自身の老後設計に役立てることが大切です。厚生年金基金は、従業員の将来の生活設計を支える重要な社会基盤です。努力目標水準を理解することで、基金の役割や重要性を改めて認識し、より安心して老後を迎えられるよう準備を進めることができます。}

2024.10.31

年金

年金運用のための基本方針：その重要性

確定給付型の企業年金や厚生年金基金は、加入者に対して将来受け取れる年金額をあらかじめ約束しています。この約束を確実に守るためには、年金資産を適切に運用し、安定した運用利回りを確保することが何よりも重要です。しかしながら、年金資産の運用は、常に市場環境の変化などの様々なリスクにさらされています。世界経済の変動や、予期せぬ出来事など、想定外の事態はいつ起こるかわかりません。このような状況においても、加入者への年金給付を滞りなく行うためには、資産運用の基本方針を事前にしっかりと定めておく必要があります。これが「運用の基本方針」です。この基本方針は、いわば年金運用における羅針盤であり、関係者全員が同じ目標に向かって進むための道しるべとなります。すべての関係者がこの方針を共有することで、運用の透明性を高め、加入者への説明責任を果たすことにも繋がります。基本方針を策定する際には、年金資産の規模だけでなく、運用体制の整備状況や母体企業の財政状態なども総合的に考慮しなければなりません。無理のない範囲で、長期的に安定した運用成果を目指せるように、計画を立て、実行していくことが重要です。明確な方針に基づいて運用を行うことで、運用担当者は市場の変動などに惑わされることなく、適切な判断を行い、加入者の利益を守ることができます。また、定期的な見直しを行うことで、変化する状況に柔軟に対応し、常に最適な運用を実現していくことができます。

2024.10.31

年金

年金基金の最低責任準備金とは

厚生年金基金は、会社員や公務員などの老後の生活を支える大切な役割を担っています。しかし、経済の変化や加入者数の減少など、様々な要因によって基金の運営が難しくなるケースも考えられます。もし基金が事業を継続できなくなったら、加入者の年金はどうなるのでしょうか。このような事態に備えて設けられているのが、最低責任準備金です。最低責任準備金とは、基金が解散や事業の継続を国に委ねるようなことになった場合に、国が年金給付を引き継ぐために必要な金額のことを指します。これは、加入者の年金受給権を守るための安全網の役割を果たしており、基金が積み立てておくべき金額の下限を定めたものです。この準備金を確保することで、基金は将来の年金給付を確実に実行できるようになります。また、最低責任準備金の額は、基金の財政状態を測る重要な指標の一つでもあります。平成２６年度からは、この最低責任準備金が、基金の継続が可能かどうかを判断する財政検証で重要な役割を担うようになりました。『継続基準の財政検証』と『非継続基準の財政検証』という二つの検証の中で、国が将来肩代わりする部分の債務、つまり代行部分の債務を計算する際に、最低責任準備金が用いられています。『継続基準の財政検証』は、基金が将来にわたって年金を安定的に支払えるかどうかをチェックするものです。一方、『非継続基準の財政検証』は、基金が直ちに解散が必要な状態かどうかを判断するためのものです。これらの検証を通して、基金の財政状態が厳しく監視され、加入者の年金受給権が守られる仕組みとなっています。将来の年金受給を安心して待つことができるよう、最低責任準備金は重要な役割を果たしていると言えるでしょう。

2024.10.31

年金

年金積立の最低ライン：最低積立基準額とは？

皆さんが老後の生活の支えとして受ける年金を確かなものとするために、年金基金には積み立てておくべきお金の最低限の基準が設けられています。これは「最低積立基準額」と呼ばれ、年金制度を支える上で非常に大切な役割を担っています。この最低積立基準額は、どのように計算されるのでしょうか。まず、年金制度の加入者一人ひとりのこれまでの加入期間を基に、将来支払うべき年金額を計算します。次に、将来受け取るお金を現在の価値に置き換えて考えます。例えば、10年後に100万円受け取るよりも、今すぐに100万円受け取る方が価値が高いと考えられます。このように、将来のお金の価値を現在の価値に換算することを「現在価値評価」と言います。この現在価値評価を用いて計算された合計額が、最低積立基準額となります。将来の年金給付を確実に支払うためには、この最低積立基準額を満たすだけの資産が年金基金に積み立てられている必要があるのです。いわば、年金を守るための安全網と言えるでしょう。もし、積み立てられている資産が最低積立基準額を下回ってしまうと、将来年金をきちんと支払えない可能性が出てきてしまいます。この最低積立基準額を理解することは、自分たちの年金制度がどれくらい健全なのかを把握する上で非常に重要です。最低積立基準額と実際の積立額を比較することで、年金制度の安定性を確認することができます。また、将来の年金制度の変更についても、この最低積立基準額を基に議論が行われます。皆さんの大切な年金を将来にわたって守っていくためにも、最低積立基準額への理解を深めるようにしましょう。

2024.10.31

年金

遺族給付金：大切な家族を守る備え

遺族給付金とは、国民年金や厚生年金といった公的年金、あるいは会社員等が加入する厚生年金基金や確定給付企業年金といった私的年金に加入していた方が亡くなった際に、その遺族に支給されるお金のことです。このお金は、残された家族の生活の支えとなることを目的としています。故人が生前に積み立てた年金あるいは加入していた企業が積み立てた資金から支払われます。遺族給付金には、大きく分けて二つの種類があります。一つは、年金のように毎月受け取る「年金形式」です。もう一つは、まとまったお金を一度に受け取る「一時金形式」です。公的年金である国民年金や厚生年金では、主に年金形式で支給されます。一方、厚生年金基金では一時金形式での支給が基本となっており、年金形式で受け取りたい場合は、この一時金を分割して受け取る方法がとられています。確定給付企業年金など、その他の私的年金制度では、年金形式と一時金形式のどちらかを選択できる場合や、両方を選択できる場合もあります。遺族給付金の受給資格や支給額は、故人が加入していた年金制度の種類や、遺族の状況によって異なります。例えば、遺族の中に一定年齢以下の子供がいるかどうか、あるいは遺族が一定の収入以下であるかどうかなどによって、受給資格の有無や支給額が変わることがあります。また、支給額は故人の加入期間や給与、あるいは保険料の納付額などによっても大きく左右されます。そのため、遺族給付金だけで生活費をすべて賄うことが難しい場合もあります。自分が受け取れる遺族給金の内容について、事前に確認しておくことが大切です。加入していた年金制度の窓口に問い合わせたり、関係機関の資料を確認したりすることで、詳しい情報を得ることができます。また、遺族給付金以外にも、生命保険やその他の貯蓄など、利用できる制度や資源がないか確認することも重要です。将来の生活設計を立てる際には、これらの要素を総合的に考慮する必要があります。

2024.10.31

年金

企業年金におけるPSLを理解する

会社員にとって、退職後の生活を支える大切な仕組みの一つに企業年金があります。これは、会社が従業員のために積み立てておくお金で、従業員が退職した後に一定額を年金として受け取れるようにするものです。この積み立てたお金を年金資産と言います。一方で、将来支払う必要のある年金総額を試算で出したものを数理債務と言います。年金資産が数理債務よりも少ない状態を、年金積立不足、あるいはピーエスエル（企業年金債務超過額）と呼びます。これは、会社が将来の年金支払いに必要なだけのお金を十分に準備できていないことを意味し、会社の財務状態に悪影響を与える可能性があります。では、なぜこのような積立不足が起こるのでしょうか。まず、近年は長期間にわたる低金利の状態が続いており、年金資産の運用による収益が減少していることが大きな要因です。本来、積み立てたお金を運用して利益を出すことで、将来の年金支払いに備えるのですが、低金利では思うように利益が増えません。また、少子高齢化も積立不足を深刻化させる一因です。年金を受け取る退職者の数は増える一方で、年金を支払う現役世代の数は減っているため、年金制度全体の負担が増大しているのです。このような状況下で、企業はどのように積立不足に対処すれば良いのでしょうか。一つの方法は年金資産の運用方法を見直すことです。より高い利回りを目指した運用戦略を検討することで、資産の増加を図ることができます。もう一つは従業員が自ら積み立てる年金制度、確定拠出年金制度の導入を検討することです。従業員が自ら運用し、責任を持つことで、企業の負担を軽減することができます。さらに、国が主導する年金制度との連携強化も重要です。公的年金とのバランスを適切に保つことで、企業年金の負担を軽減し、より安定した制度運営を目指せます。近年の経済状況や社会構造の変化を考えると、年金積立不足の問題は、どの会社も無関係ではいられません。すべての会社が真剣に取り組むべき課題と言えるでしょう。

2024.10.31

年金

忠実義務：受益者の利益最優先

「忠実義務」とは、他人の財産を扱う際に、その財産の持ち主にとって一番良い選択をする義務のことです。自分の利益ではなく、あくまで持ち主の利益だけを考えて行動しなければなりません。これは、預金口座の管理や不動産の売買、株式投資など、様々な場面で適用される重要な考え方です。例を挙げて考えてみましょう。あなたは友人から、海外旅行中の間、預金口座の管理を頼まれました。あなたは友人から預かったお金を、自分の生活費に充ててしまったり、個人的な投資に回したりすることはできません。たとえ「確実に儲かる」と思える投資案件があったとしても、友人の許可なくそのお金を使うことは忠実義務に反するのです。あなたは、友人が帰国するまで、そのお金を安全に保管しておく義務があります。また、別の例として、あなたが知人からアパート経営を任されたとします。この場合、家賃を自分の懐に入れてしまうのはもちろん、知り合いの業者に不当に高い管理費を支払わせることも許されません。常に、アパートの持ち主である知人の利益を最大限にする方法を考え、行動しなければなりません。例えば、適切な修繕を行うことでアパートの価値を維持したり、入居者募集を工夫して空室率を下げたりすることが求められます。忠実義務は、人と人との信頼関係を築き、維持するために不可欠なものです。この義務を怠ると、金銭的な損害を与えるだけでなく、人間関係の崩壊にも繋がりかねません。ですから、他人の財産を扱う際には、常にこの「忠実義務」を念頭に置き、誠実に行動することが大切です。

2024.10.31

法律